Monitoramento de transferências móveis no Cazaquistão leva a prazo de declaração em 2027 para renda empresarial não declarada

Verificação de transferências móveis coloca em foco renda empresarial não declarada

Moradores do Cazaquistão identificados como pessoas que obtêm renda empresarial não declarada por meio de transferências móveis devem declarar os rendimentos de 2026 no Formulário 270 até 15 de setembro de 2027, segundo Dina Kusainova, chefe do departamento de administração do imposto de renda de pessoas físicas do Comitê Estadual de Receitas. O monitoramento abrange contas pessoais que recebem transferências de pelo menos 100 remetentes diferentes em cada um de três meses consecutivos, com o total dos recebimentos acima de 360 índices mensais de cálculo, ou 1.557.000 tenge em 2026.

O comitê enviou 274.318 mensagens informativas durante o primeiro semestre de 2026. Desde então, os bancos forneceram dados referentes ao terceiro trimestre, ampliando a análise para além do período de janeiro a junho. As mensagens chegam pelas contas on-line dos contribuintes, e os destinatários não precisam responder a essas comunicações iniciais.

Quem obteve renda com atividade empresarial sem se registrar como empresário individual deve declarar essa renda e pagar o imposto de renda de pessoa física aplicável. A alíquota é de 10% sobre a renda anual de até 8.500 índices mensais de cálculo e de 15% sobre a parcela que ultrapassar esse limite. O comitê afirma que, nesta etapa, não está aplicando multas.

O processo já levou milhares de pessoas a formalizar sua atividade. Kusainova disse que mais de 50 mil destinatários se registraram como empresários individuais após receber as mensagens. Um detalhamento mais completo do comitê contabilizou 55.133 pessoas que se registraram como empresários individuais ou começaram a usar o regime tributário especial para trabalhadores autônomos durante o primeiro semestre do ano.

Para os destinatários, a tarefa imediata é identificar quais recebimentos vieram de atividade empresarial e preparar a declaração fiscal pertinente. Empresários que recebem notificações formais sobre divergências passam por um processo separado, com prazo de resposta de 30 dias úteis.

Como funciona o teste de transferências em três meses

O teste de monitoramento combina o número de remetentes, o período ao longo do qual o dinheiro é recebido e o valor total recebido. As autoridades procuram transferências de pelo menos 100 pessoas diferentes em cada mês de um período de três meses consecutivos e, em seguida, verificam se a soma dos recebimentos ultrapassa o limite monetário.

Assim, uma pessoa que recebe muitos pagamentos do mesmo cliente teria um padrão diferente de alguém que recebe pagamentos de 100 clientes diferentes. O critério diz respeito a remetentes distintos em cada mês, e não simplesmente ao número de transações indicado no extrato bancário.

Kusainova ilustrou a sequência com recebimentos em outubro, novembro e dezembro: 120 transferências em outubro, 110 em novembro e 150 em dezembro, seguidas do cálculo do valor total. De acordo com a regra de monitoramento informada, cada mês deve cumprir o requisito relativo ao número de remetentes diferentes.

O índice mensal de cálculo é uma unidade que o Cazaquistão usa para estabelecer valores monetários na legislação. Seu valor em tenge determina o equivalente em dinheiro de um limite expresso nessa unidade. Para 2026, o comitê estabelece que 360 índices correspondem a 1.557.000 tenge.

O limite aumentou 537 mil tenge

O limite monetário anterior era de 12 salários mínimos mensais, equivalentes a 1,02 milhão de tenge. O novo valor, de 1,557 milhão de tenge, é 537 mil tenge maior, um aumento de cerca de 53%. Isso altera o valor dos recebimentos a partir do qual uma conta se enquadra nos critérios de monitoramento informados.

Kusainova relacionou a mudança a emendas ao Código Empresarial. Ela disse que o código exige que pessoas que exerçam atividades empresariais com renda anual superior a 360 índices mensais de cálculo se registrem como empresários individuais. O ministro das Finanças, Madi Takiyev, também assinou uma ordem que altera o limite de monitoramento das transferências móveis.

Os períodos são importantes: a triagem de transferências móveis analisa os recebimentos ao longo de três meses consecutivos, enquanto a exigência de registro descrita por Kusainova diz respeito à renda empresarial anual. Ao avaliar sua situação, as pessoas precisam considerar tanto a atividade que gerou os rendimentos quanto o período abrangido por cada regra.

O que uma mensagem informativa exige

O Comitê Estadual de Receitas envia primeiro uma mensagem informativa pela conta on-line do contribuinte quando os dados bancários atendem aos critérios de monitoramento. A abordagem declarada para pessoas físicas nesta etapa é informativa e preventiva: os destinatários devem avaliar seus recebimentos e cumprir eventuais obrigações tributárias decorrentes.

Kusainova disse que as pessoas não precisam responder a essa mensagem inicial. Quem tiver renda de atividade empresarial exercida sem registro deve, em vez disso, informar os rendimentos pertinentes na declaração de renda e patrimônio, Formulário 270.00, referente a 2026. O prazo para entrega é 15 de setembro de 2027.

A obrigação diz respeito à renda empresarial. Ao analisar a mensagem, o destinatário precisa identificar a origem do dinheiro recebido, inclusive quais pagamentos vieram da venda de produtos ou da prestação de serviços. O processo do comitê deixa essa avaliação inicial a cargo do contribuinte, antes da análise posterior das declarações.

O comitê afirma que as auditorias fiscais completas das declarações de pessoas físicas referentes a 2026 serão realizadas após o prazo de entrega. Uma auditoria fiscal de gabinete é uma conferência de registros e declarações usando informações que a autoridade já possui. Os números finais sobre renda adicional declarada e impostos pagos nesse processo estarão disponíveis após essas etapas.

Como se aplicam as alíquotas de 10% e 15%

Pessoas físicas que declaram renda empresarial obtida sem registro estão sujeitas ao imposto de renda de pessoa física. Para 2026, a alíquota informada é de 10% sobre a renda anual de até 8.500 índices mensais de cálculo, passando a 15% sobre o valor que exceder esse limite.

Uma alíquota progressiva funciona por faixas. A renda dentro da faixa inferior é tributada pela alíquota menor, enquanto a alíquota maior se aplica à parcela que ultrapassa o limite. Portanto, ultrapassar o limite muda a tributação da parcela excedente.

Ao explicar a tributação da renda recebida por pessoas que não haviam se registrado como empresários, Kusainova descreveu a mudança na estrutura das alíquotas:

Em 2026, aplica-se uma alíquota tributária progressiva. Se a renda ultrapassar o limite estabelecido, a alíquota sobe para 15%.

15 de setembro de 2027 é o prazo informado para entregar o Formulário 270. O relato do comitê não especifica uma data separada para o pagamento. Os contribuintes também devem distinguir o imposto devido sobre seus rendimentos da decisão atual do comitê de não aplicar multas.

Por que milhares de pessoas registraram suas atividades empresariais

O comitê registrou 34.224 pessoas que se cadastraram como empresários individuais ou aderiram ao regime especial para trabalhadores autônomos no primeiro trimestre de 2026. Outras 20.909 fizeram isso no segundo trimestre, elevando o total combinado para 55.133.

Kusainova mencionou separadamente mais de 50 mil registros como empresários individuais após o envio das mensagens. O número detalhado de 55.133 abrange um grupo maior porque inclui tanto pessoas que aderiram ao regime para trabalhadores autônomos quanto aquelas que se registraram como empresários.

Kusainova disse que o regime tributário especial para empresários oferece alíquotas de 2% a 4%, em comparação com o imposto de renda de pessoa física, de 10% ou mais. Ela também mencionou as contribuições previdenciárias e sociais feitas por quem atua nesse regime. As alíquotas menores ajudam a explicar por que os destinatários optaram por formalizar suas atividades empresariais.

Os dados bancários mostram a dimensão do monitoramento. As autoridades receberam informações sobre aproximadamente 115 mil pessoas no primeiro trimestre e 159 mil no segundo. Uma pessoa pode aparecer em mais de um trimestre, então os totais trimestrais incluem repetições. As 274.318 mensagens informativas do comitê devem ser entendidas como uma medida das comunicações enviadas.

Empresários têm um prazo separado para corrigir divergências

Empresários registrados também estão sendo fiscalizados por meio da comparação entre dados de transferências móveis, registros de caixa e declarações fiscais entregues no Formulário 910.00. Essas verificações analisam se a renda indicada nos diferentes registros corresponde à renda informada para fins tributários.

O comitê disse que enviou 26.989 notificações formais sobre divergências em 4 de setembro, após auditorias fiscais de gabinete referentes ao primeiro semestre de 2026; Kusainova mencionou separadamente o número de 25.537 notificações a empresários individuais. Ambos os números dizem respeito ao processo formal de divergências, que exige uma ação do destinatário.

O empresário que concordar com as conclusões deve corrigir a divergência entregando uma declaração fiscal. Quem discordar pode apresentar explicações e documentos comprobatórios. O prazo de resposta é de 30 dias úteis, contados a partir do dia seguinte ao recebimento da notificação.

O comitê estimou as divergências em 459 bilhões de tenge e as possíveis obrigações tributárias adicionais preliminares em 13,7 bilhões de tenge. Kusainova informou uma expectativa de arrecadação tributária de 9 bilhões de tenge. Os valores finais das obrigações dependerão de declarações retificadoras, explicações e verificações posteriores.

Para o empresário, a distinção prática é entre uma mensagem informativa inicial e uma notificação formal que aponta uma incompatibilidade nos registros. A primeira não exige resposta; a segunda inicia um prazo durante o qual o empresário deve corrigir as informações prestadas ou explicar a divergência.

Datas que os contribuintes precisam acompanhar

O processo de monitoramento e declaração se estende por 2026 e 2027. As informações bancárias chegam por trimestre, enquanto as pessoas físicas declaram a renda anual depois do fim do ano. As notificações formais a empresários seguem prazos próprios, contados a partir da data de entrega.

• Primeiro trimestre de 2026: os bancos forneceram informações sobre aproximadamente 115 mil pessoas; depois, 34.224 se registraram como empresários ou aderiram ao regime para trabalhadores autônomos.
• Segundo trimestre de 2026: os bancos forneceram informações sobre aproximadamente 159 mil pessoas; outras 20.909 se registraram ou aderiram a esse regime.
• Primeiro semestre de 2026: o comitê enviou 274.318 mensagens informativas.
• 4 de setembro: o comitê informou ter enviado 26.989 notificações formais de divergência a empresários.
• Terceiro trimestre de 2026: os dados bancários chegaram ao comitê para o envio de novas mensagens informativas.
• 15 de setembro de 2027: prazo para entregar as declarações do Formulário 270 referentes a 2026.
• Após o recebimento de uma notificação formal de divergência: os empresários têm 30 dias úteis para responder, contados a partir do dia seguinte.

Assim, pessoas com renda empresarial não declarada precisam preparar uma declaração anual, enquanto empresários que recebem notificações formais de divergência devem agir em um prazo menor. Verificar o tipo de comunicação recebida é o primeiro passo prático para entender a obrigação aplicável.

Principais pontos

• O teste de transferências móveis abrange pelo menos 100 remetentes diferentes em cada um de três meses consecutivos e recebimentos totais acima de 1.557.000 tenge em 2026.
• Quem tiver renda empresarial não declarada deve entregar o Formulário 270 referente a 2026 até 15 de setembro de 2027.
• O imposto de renda de pessoa física é de 10% até 8.500 índices mensais de cálculo e de 15% sobre a parcela que ultrapassar esse limite.
• As mensagens informativas iniciais não exigem resposta. O comitê afirma que, nesta etapa, não está aplicando multas.
• O comitê registrou 55.133 pessoas que se cadastraram como empresários ou aderiram ao regime para trabalhadores autônomos durante o primeiro semestre de 2026.
• Empresários que recebem notificações formais de divergência têm 30 dias úteis para corrigir as informações prestadas ou apresentar explicações.