Atrasos tributários do Sri Lanka chegam a Rs 2,1 trilhões, enquanto FMI aponta falhas na arrecadação

Recuperação da arrecadação esbarra em crise de cobrança

O Departamento de Receita Interna do Sri Lanka registrou cerca de Rs 2,1 trilhões em impostos não pagos até o fim de 2025, dos quais Rs 1,6 trilhão estava retido em recursos ou outras disputas, segundo o Diagnóstico da Administração Tributária do Fundo Monetário Internacional. Os atrasos quase dobraram em relação aos cerca de Rs 1,1 trilhão de 2024, expondo fragilidades por trás da recuperação da arrecadação tributária do país.

A receita tributária subiu de 7,3% do produto interno bruto em 2021 para 15,4% em 2025. O PIB mede o valor dos bens e serviços produzidos na economia. O aumento de 8,1 pontos percentuais significa que os impostos passaram de cerca de sete rúpias para mais de 15 rúpias a cada 100 rúpias de produção econômica.

Grandes mudanças no imposto sobre valor agregado, ou IVA, ajudaram a impulsionar essa recuperação. O IVA é um imposto sobre o consumo arrecadado por meio das empresas. O diagnóstico do FMI agora aponta outro desafio: garantir que os órgãos responsáveis pela administração tributária consigam identificar obrigações, processar declarações, cobrar pagamentos e exigir a quitação de dívidas vencidas de forma confiável.

As fragilidades se estendem ao Departamento de Receita Interna, à Alfândega do Sri Lanka e ao Departamento de Impostos Especiais. Entre elas estão baixos índices de entrega de declarações, verificações incompletas de mercadorias que recebem concessões aduaneiras, falta de pessoal e dependência de contratos de tecnologia que vencem em janeiro de 2027.

Simulações da equipe do FMI indicam que operações mais eficientes na administração da receita interna poderiam gerar uma receita adicional equivalente a 1,9 ponto percentual do PIB em cinco anos. Esse é um ganho potencial decorrente de uma administração melhor, condicionado à implementação das reformas.

Maior parte dos impostos não pagos está em disputa

Os atrasos no Departamento de Receita Interna aumentaram cerca de Rs 1 trilhão entre 2024 e o fim de 2025, uma alta de aproximadamente 91%. No mesmo período, o montante sujeito a recursos ou outras disputas subiu de Rs 947 bilhões para cerca de Rs 1,6 trilhão.

As avaliações contestadas correspondiam a cerca de 76% do total de atrasos em 2025. Uma avaliação é o cálculo da autoridade tributária sobre quanto um contribuinte deve. Quando o contribuinte contesta esse cálculo, o valor pode continuar em aberto enquanto a divergência é analisada.

O FMI identifica os recursos como o maior obstáculo à cobrança de impostos vencidos. O saldo de Rs 2,1 trilhões, portanto, reúne dívidas em diferentes etapas, incluindo valores contestados e valores que não estão em disputa. Ainda não se sabe quanto poderá ser recuperado ao final.

Ao subtrair os valores em disputa, restam aproximadamente Rs 500 bilhões fora de disputas em 2025, ante cerca de Rs 153 bilhões em 2024. Esses números, calculados com base nos totais arredondados, mostram que o problema também vai além do processo de recursos.

Algumas dívidas não contestadas, vencidas há mais de cinco anos, não receberam atenção suficiente para cobrança. A falta de pessoal, a priorização deficiente e a ausência de um método estruturado para diferenciar dívidas recuperáveis de casos difíceis ou onerosos permitiram que os atrasos permanecessem nos registros.

Por que cobrar dívidas exige uma triagem melhor

O FMI recomenda classificar os atrasos de acordo com o tempo de vencimento, a existência de disputas, a probabilidade de recuperação e o custo administrativo da cobrança. Isso ajudaria os funcionários a decidir quais casos exigem ação imediata e quais precisam de outra abordagem.

Uma dívida recente e não contestada de uma empresa em atividade exige uma estratégia de cobrança diferente daquela aplicável a um saldo pequeno devido por uma entidade sem bens recuperáveis. Tratar todos os registros do cadastro de dívidas da mesma forma pode consumir o tempo dos funcionários enquanto casos com maior potencial ficam à espera.

O Departamento de Receita Interna também enfrenta uma restrição jurídica. Nos termos das leis de Receita Interna e do IVA, ele não pode cancelar diretamente dívidas tributárias consideradas irrecuperáveis. Esses casos precisam ser encaminhados ao Ministério das Finanças.

Cancelar uma dívida irrecuperável significa remover formalmente um valor que a administração considera impossível de recuperar. Um processo funcional ajudaria os funcionários a manter um cadastro de dívidas mais útil e a concentrar os esforços de cobrança nos valores que podem ser recuperados.

Declarações de impostos revelam uma lacuna maior de conformidade

O diagnóstico registra índices de entrega dentro do prazo de apenas 23,6% para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica, 26,8% para o Imposto de Renda Pessoa Física e 15,9% para a categoria de Imposto de Renda Individual. As categorias são apresentadas separadamente, com índices correspondentes de não entrega de 52,7%, 45,6% e 67,8%.

Na prática, menos de uma em cada quatro declarações de empresas foi entregue dentro do prazo, enquanto mais da metade não foi entregue. Na categoria de Imposto de Renda Individual, faltavam cerca de duas em cada três declarações. Declarações entregues com atraso representam outra parte do quadro de conformidade.

A declaração de imposto fornece à autoridade as informações necessárias para calcular ou verificar uma obrigação tributária. Quando as declarações não são entregues, os funcionários têm menos informações sobre renda, deduções e pagamentos. Isso dificulta a identificação rápida de impostos não pagos e a seleção de casos para fiscalização.

O cumprimento das obrigações de retenção na fonte pelos empregadores também é fraco fora do grupo de grandes contribuintes. A retenção na fonte ocorre quando o empregador desconta o imposto de um pagamento e o repassa ao governo. A baixa conformidade nessa etapa prejudica um método de arrecadação concebido para gerar receita ao longo do ano.

A resposta proposta combina um acompanhamento mais próximo das declarações não entregues, aplicação consistente de penalidades e seleção mais eficiente de contribuintes para fiscalização. O objetivo é tornar a conformidade rotineira mais confiável e direcionar verificações mais rigorosas aos casos com maior risco de impostos não pagos.

Verificações aduaneiras deixam lacunas nas concessões a investimentos

A Alfândega do Sri Lanka introduziu ferramentas digitais e reduziu as inspeções físicas em geral para cerca de 38%. Um sistema que examina fisicamente menos remessas precisa de informações confiáveis para decidir quais cargas exigem maior atenção e de verificações eficazes depois da liberação das mercadorias.

O FMI constata que o sistema de auditorias após o desembaraço continua incompleto e que os dados aduaneiros não têm detalhamento suficiente. Uma auditoria após o desembaraço verifica declarações e registros comerciais depois que as mercadorias atravessam a fronteira, permitindo que os funcionários examinem transações além da inspeção inicial.

O controle das Zonas Econômicas Especiais e das empresas supervisionadas pelo Conselho de Investimentos é outra preocupação. O conselho supervisiona cerca de 200 empresas dentro dessas zonas e 1.500 fora delas, e as verificações aduaneiras nessa área são incompletas.

As isenções de impostos permitem que empresas habilitadas importem determinadas mercadorias sem pagar as tarifas aduaneiras que seriam cobradas normalmente. O risco surge quando essas mercadorias ou materiais entram no mercado interno fora das condições vinculadas à concessão.

O diagnóstico associa fragilidades nessa área a uma perda estimada de receita anual de Rs 800 bilhões a Rs 1 trilhão. A estimativa diz respeito à receita perdida ou não arrecadada relacionada a esses acordos; arrecadar valores adicionais exigiria que os funcionários identificassem as transações envolvidas, aplicassem as regras pertinentes e cobrassem as obrigações.

Uma troca melhor de informações entre a Alfândega e o Conselho de Investimentos, junto com auditorias mais robustas após o desembaraço, daria aos funcionários uma visão mais clara do destino dos materiais importados e de se as empresas cumprem as condições de suas isenções.

Departamento de Impostos Especiais enfrenta vagas e controles manuais

O Departamento de Impostos Especiais tem 509 vagas abertas em um quadro autorizado de 1.649 funcionários. Isso deixa cerca de 31% dos cargos previstos sem preenchimento, limitando o pessoal disponível em uma administração que ainda depende fortemente de processos manuais.

Os controles por agentes residentes continuam sendo centrais nas operações do órgão. Essa abordagem mantém funcionários em estabelecimentos regulamentados para supervisionar as atividades, tornando os níveis de pessoal especialmente relevantes. Os registros manuais também dificultam a consolidação rápida de informações de diferentes locais.

A fiscalização das cadeias de fornecimento de álcool e tabaco é complicada pela distribuição de responsabilidades entre vários órgãos. Para um controle eficaz, as informações sobre produção, circulação e vendas precisam chegar aos funcionários responsáveis por verificar as obrigações tributárias.

O sistema de selos de segurança enfrenta outro risco operacional: o contrato com o fornecedor vence em janeiro de 2027. Os selos oferecem um controle visível sobre produtos regulamentados, por isso as medidas para manter o sistema precisam estar prontas antes do fim do contrato.

Janeiro de 2027 traz dois prazos para contratos de tecnologia

O Departamento de Receita Interna também enfrenta um prazo contratual em janeiro de 2027, quando vence o acordo com o fornecedor do RAMIS. O FMI identifica esse prazo como um alto risco para a continuidade das funções essenciais da administração tributária.

O RAMIS dá suporte à administração da receita, por isso sua continuidade é uma questão prática para o processamento de informações tributárias e a realização das tarefas diárias. O contrato dos selos do Departamento de Impostos Especiais vence no mesmo mês, colocando dois acordos operacionais importantes no mesmo cronograma.

O programa digital mais amplo abrange RAMIS, ARMS e RASED, além de depósitos de dados e ferramentas de inteligência de negócios. Um depósito de dados reúne registros para que os funcionários possam analisá-los, enquanto ferramentas de inteligência de negócios ajudam a transformar esses registros em informações úteis sobre conformidade e arrecadação.

Os principais marcos da arrecadação no Sri Lanka e os prazos próximos são:

• 2021: A receita tributária ficou em 7,3% do PIB.
• 2024: Os atrasos no Departamento de Receita Interna chegaram a cerca de Rs 1,1 trilhão, incluindo Rs 947 bilhões em disputas.
• Fim de 2025: A receita tributária chegou a 15,4% do PIB, enquanto os atrasos do departamento subiram para cerca de Rs 2,1 trilhões.
• Janeiro de 2027: Vencem o contrato do fornecedor do RAMIS e o contrato dos selos de segurança do Departamento de Impostos Especiais.

Cinco prioridades para fortalecer a arrecadação

A Estratégia de Receita de Médio Prazo proposta pelo FMI organiza a resposta em cinco pilares. Em conjunto, eles abordam a tecnologia, os métodos de trabalho, as regras jurídicas e o pessoal necessários para transformar obrigações tributárias em receita confiável.

• Modernização digital: Proteger os sistemas essenciais e desenvolver capacidade compartilhada de dados e análise.
• Gestão integrada de conformidade e riscos: Usar evidências para orientar auditorias, fiscalização e o tratamento de diferentes grupos de contribuintes.
• Reforço da fiscalização básica: Cobrar declarações não entregues, aplicar penalidades de forma consistente, melhorar a cobrança de dívidas e fortalecer as auditorias após o desembaraço aduaneiro.
• Alinhamento jurídico e de políticas: Promover mudanças na legislação aduaneira, acordos formais de troca de informações e um possível código unificado de procedimentos tributários.
• Governança e planejamento da força de trabalho: Definir responsabilidades, planejar a contratação de profissionais especializados e melhorar a coordenação entre os órgãos de arrecadação e entidades relacionadas.

Um código unificado de procedimentos tributários reuniria as regras administrativas em uma estrutura comum. A proposta se soma a tarefas mais imediatas, como manter os sistemas essenciais em funcionamento e agir sobre declarações atrasadas e dívidas recuperáveis.

A agenda de coordenação inclui o Departamento de Receita Interna, a Alfândega, o Departamento de Impostos Especiais, a Unidade de Inteligência Financeira e o Conselho de Investimentos. Cada órgão detém informações relevantes para partes do sistema de arrecadação, mas elas precisam ser compartilhadas por meio de acordos jurídicos e operacionais claros.

O que as reformas mudariam na prática

O ganho projetado de 1,9 ponto percentual do PIB equivaleria a Rs 1,90 a cada Rs 100 de produção econômica. Trata-se de uma simulação de cinco anos sobre o que operações mais eficientes poderiam proporcionar, e não de uma meta de arrecadação já anunciada ou alcançada.

Os contribuintes lidariam com uma administração que cobraria declarações não entregues de forma mais consistente e diferenciaria casos rotineiros daqueles que exigem análise mais detalhada. Empresas que usam concessões aduaneiras estariam sujeitas a verificações mais rigorosas para confirmar se os insumos importados chegam ao destino autorizado.

Os funcionários da administração tributária precisariam de prioridades mais claras, registros úteis e sistemas confiáveis. Um cadastro de dívidas organizado pelas perspectivas de recuperação orientaria os esforços de cobrança; informações compartilhadas entre a Alfândega e o Conselho de Investimentos ajudariam a verificar isenções; e dados melhores sobre impostos especiais ajudariam a monitorar cadeias de fornecimento regulamentadas.

A recuperação do Sri Lanka já mostrou o quanto a arrecadação pode mudar quando as políticas mudam. A próxima etapa depende da execução em várias instituições: manter os sistemas em funcionamento, resolver disputas, cobrar dívidas viáveis e tornar mais confiáveis as verificações de conformidade.

O vencimento dos contratos em janeiro de 2027 impõe um prazo imediato para esse trabalho. O programa mais amplo de reformas exigirá implementação contínua e regras transparentes para administrar e compartilhar informações dos contribuintes.

Principais pontos

• Os atrasos no Departamento de Receita Interna chegaram a cerca de Rs 2,1 trilhões no fim de 2025, ante Rs 1,1 trilhão em 2024.
• Cerca de Rs 1,6 trilhão, ou 76% do total de 2025, estava retido em recursos ou outras disputas.
• A receita tributária subiu de 7,3% do PIB em 2021 para 15,4% em 2025, mas persistem fragilidades na entrega de declarações e na arrecadação.
• Os controles aduaneiros sobre concessões a investimentos, a falta de pessoal no Departamento de Impostos Especiais e os processos manuais são áreas importantes de preocupação.
• O acordo com o fornecedor do RAMIS e o contrato dos selos de segurança dos impostos especiais vencem em janeiro de 2027.
• Simulações da equipe do FMI indicam que operações mais eficientes na administração da receita interna poderiam gerar mais 1,9 ponto percentual do PIB em cinco anos.