Expansão do Imposto sobre Vendas e Serviços da Malásia: o que muda em 1º de julho de 2025?

Expansão do Imposto sobre Vendas e Serviços da Malásia: o que muda em 1º de julho de 2025?

A Malásia deve implementar uma revisão e expansão significativas de seu regime de Imposto sobre Vendas e Serviços (SST, na sigla em inglês) a partir de 1º de julho de 2025. Anunciadas como parte do Orçamento de 2025 e confirmadas pelo Ministério das Finanças, as mudanças buscam fortalecer a situação fiscal do país, ampliar a base tributária e reforçar a rede de proteção social, sem sobrecarregar a maioria dos malaios. A abordagem do governo é direcionada: novos impostos incidirão sobre bens e serviços não essenciais, enquanto itens básicos e setores importantes para o cotidiano terão isenções.

Por que a Malásia está ampliando o SST?

A expansão do SST é um pilar da estrutura mais ampla da Economia Madani, do governo, que busca melhorar as finanças públicas e financiar programas sociais. Ao aumentar a arrecadação por meio de uma base tributária mais ampla, o governo pretende apoiar melhorias nos serviços públicos, modernizar a infraestrutura e oferecer assistência financeira direta aos cidadãos. O ministro das Finanças II, Datuk Seri Amir Hamzah Azizan, destacou que as reformas foram concebidas para evitar o aumento do custo de vida para a maioria das pessoas, afirmando:

A receita adicional pode beneficiar todo o país sem sobrecarregar a maioria da população.

A meta é reduzir o déficit fiscal da Malásia para 3,8% do PIB, ante 4,1% no ano anterior, e a expansão do SST terá papel importante para alcançar esse objetivo. O governo também consultou representantes do setor para garantir que as mudanças sejam viáveis e minimizem os impactos sobre as empresas.

Quais bens e serviços serão afetados?

A estrutura revisada do SST distingue bens essenciais de não essenciais e amplia a lista de serviços tributáveis. Veja como ficam as mudanças:

Imposto sobre vendas: essenciais isentos, artigos de luxo na mira

Os bens essenciais continuarão isentos do imposto sobre vendas (0%), garantindo que os itens de necessidade diária não fiquem mais caros. Entre eles estão:

• Alimentos não processados: frango, carne bovina, carne de carneiro, peixe, camarão, lula, verduras e legumes, frutas locais, arroz, cevada, aveia, trigo
• Alimentos processados: farinha, sardinha em lata, açúcar, sal, pão branco, massas, macarrão, macarrão instantâneo, leite, bebidas de malte, óleo de cozinha
• Medicamentos e dispositivos médicos
• Livros, revistas acadêmicas, jornais
• Ração para animais de criação e de estimação
• Materiais básicos de construção: cimento, pedras, areia
• Insumos agrícolas: fertilizantes, pesticidas, máquinas agrícolas

Itens não essenciais e de luxo terão alíquotas mais altas de imposto sobre vendas:

• Imposto sobre vendas de 5%: abalone, lagosta, quinoa, queijo, geleias de frutas, smartphones, caranguejo-real, salmão, bacalhau, trufas, morangos importados, óleos essenciais, tecido de seda, máquinas industriais
• Imposto sobre vendas de 10%: caviar, nadadeiras de tubarão, bebidas alcoólicas, cigarros, charutos, produtos de couro, resíduos de sucata de tungstênio, bicicletas de corrida, pinturas antigas feitas à mão

Imposto sobre serviços: novos setores incluídos

O escopo do imposto sobre serviços será ampliado para incluir seis novas categorias, com alíquotas que variam de 6% a 8%. As mudanças buscam tributar serviços de maior valor ou de caráter discricionário, mantendo isenções para serviços essenciais e pequenas empresas. Os novos setores são:

• Serviços de aluguel ou arrendamento: imposto de 8%, com isenções para imóveis residenciais, materiais de leitura, arrendamentos financeiros e ativos localizados fora da Malásia. Micro, pequenas e médias empresas (MPMEs) com faturamento anual inferior a RM500.000 estão isentas.
• Serviços de construção: imposto de 6% sobre projetos de infraestrutura, comerciais e industriais. Edifícios residenciais e instalações relacionadas à habitação pública estão isentos. Os empreiteiros devem se registrar se seus serviços tributáveis alcançarem RM1,5 milhão em 12 meses.
• Serviços financeiros: imposto de 8% sobre serviços cobrados por tarifas ou comissões. As isenções incluem serviços bancários básicos, financiamentos em conformidade com a sharia, ganhos cambiais, atividades do mercado de capitais e certos serviços de seguro. Prestadores com mais de RM500.000 em tarifas ou comissões anuais devem se registrar.
• Serviços privados de saúde: imposto de 6% aplicável apenas aos serviços prestados a pessoas que não sejam cidadãs da Malásia, incluindo serviços privados de medicina tradicional e complementar e de saúde aliada. Cidadãos malaios estão isentos.
• Serviços educacionais: imposto de 6% sobre pré-escolas, escolas de ensino fundamental e médio e instituições de ensino superior privadas para não cidadãos. Estudantes malaios e pessoas com deficiência estão isentos. As escolas que cobrarem mais de RM60.000 por aluno ao ano devem se registrar.
• Serviços de beleza: imposto de 8% sobre serviços como tratamentos faciais, manicure, penteados, tatuagens, maquiagem e procedimentos para emagrecimento, para prestadores com mais de RM500.000 em serviços tributáveis por ano.

Para evitar a dupla tributação, há isenções para transações entre empresas (B2B) e alívio fiscal para grupos em determinados serviços. Contratos não passíveis de revisão terão isenção por 12 meses a partir da data de entrada em vigor.

Como as mudanças afetarão consumidores e empresas?

A abordagem direcionada do governo significa que a maioria dos malaios não verá aumentos de preços nos itens essenciais do dia a dia. O foco em bens não essenciais e serviços de alto valor busca fazer com que o peso dos impostos recaia principalmente sobre gastos discricionários e consumo de artigos de luxo. Para as empresas, especialmente as MPMEs, há diversas isenções e medidas de alívio para facilitar o cumprimento das regras e evitar custos desnecessários.

Para apoiar uma transição tranquila, o governo anunciou que não serão iniciados processos judiciais nem aplicadas penalidades às empresas que estiverem trabalhando para cumprir os novos requisitos do SST até 31 de dezembro de 2025. O Departamento Real de Alfândega da Malásia fornecerá orientação e apoio para que as empresas avaliem suas obrigações e se registrem, se necessário.

Quais são as implicações mais amplas?

A expansão do SST faz parte dos esforços contínuos da Malásia para modernizar seu sistema tributário e garantir a sustentabilidade fiscal. Diferentemente do antigo Imposto sobre Bens e Serviços (GST), que incluía um sistema de créditos tributários sobre insumos e produtos para evitar a tributação em cascata, o SST não conta com esse mecanismo. Isso significa que há risco de incidência de imposto sobre imposto, o que pode elevar os custos para algumas empresas e consumidores. No entanto, as isenções para transações B2B e as medidas de alívio direcionadas adotadas pelo governo buscam minimizar esses efeitos.

No cenário internacional, a medida da Malásia ocorre enquanto muitos países buscam ampliar suas bases tributárias para financiar programas sociais e infraestrutura, especialmente após os desafios econômicos globais. A receita adicional do SST deve apoiar os serviços públicos, a assistência financeira e as melhorias na infraestrutura, contribuindo para a resiliência econômica do país no longo prazo.

Resumo

• A expansão do Imposto sobre Vendas e Serviços (SST) da Malásia entra em vigor em 1º de julho de 2025, como parte das reformas fiscais da estrutura Economia Madani.
• Bens e serviços essenciais continuam isentos do imposto sobre vendas, enquanto itens não essenciais e de luxo terão alíquotas mais altas (5% ou 10%).
• O imposto sobre serviços passa a abranger seis novos setores: aluguel e arrendamento, construção, serviços financeiros, saúde privada, educação e beleza, com isenções específicas para malaios e MPMEs.
• Há isenções e medidas de alívio para transações entre empresas, a fim de evitar a dupla tributação e facilitar o cumprimento das regras.
• Não serão aplicadas penalidades por descumprimento até 31 de dezembro de 2025, dando tempo para as empresas se adaptarem.
• A receita adicional financiará serviços públicos, assistência social e infraestrutura, com o objetivo de fortalecer a situação fiscal da Malásia sem elevar o custo de vida para a maioria dos cidadãos.