Indonésia planeja ampliar a arrecadação de impostos digitais a partir de 9 de novembro, com participação de bancos e fintechs

Bancos e plataformas digitais terão papel mais amplo na arrecadação

A Indonésia planeja ampliar a arrecadação de impostos digitais a partir de 9 de novembro de 2026, com a participação de bancos, empresas de tecnologia financeira e plataformas online, em uma iniciativa para captar receitas de transações que ficaram fora da arrecadação, segundo Hashim Djojohadikusumo, presidente do conselho consultivo da Câmara de Comércio e Indústria da Indonésia, ou Kadin.

Hashim anunciou a data na abertura da reunião nacional de liderança da Kadin, no Hotel Borobudur, em Jacarta Central, em 29 de outubro. Ele citou bancos estatais, bancos privados, Shopee, Lazada e GoTo entre as empresas que devem arrecadar impostos e repassar o dinheiro ao governo.

O anúncio ocorre enquanto a Direção-Geral de Impostos, conhecida como DJP, desenvolve dois mecanismos de arrecadação com objetivos distintos. Um arrecada imposto de renda de vendedores nacionais por meio de marketplaces. O outro, chamado SPP-TDLN, arrecada o imposto sobre valor agregado em transações digitais envolvendo provedores estrangeiros, por meio de instituições de pagamento participantes.

Parte da arrecadação já começou. O diretor-geral da DJP, Bimo Wijayanto, afirmou que quatro marketplaces começaram a arrecadar o imposto de renda previsto no Artigo 22 em 1º de outubro. Até o fim de setembro, cinco plataformas bancárias e uma plataforma de fintech também já haviam começado a arrecadar por meio do SPP-TDLN.

Assim, 9 de novembro é a data indicada por Hashim para uma implementação mais ampla, após as etapas iniciais de arrecadação. O anúncio coloca o sistema de pagamentos no centro de uma ambiciosa agenda de receitas: elevar a arrecadação total do governo de cerca de 12% do produto interno bruto para 18% em dois a três anos.

O que muda para os vendedores online?

O Regulamento do Ministro das Finanças nº 37 de 2025 estabelece as regras para a arrecadação do imposto de renda previsto no Artigo 22 pelos marketplaces. Nesse mecanismo, as plataformas designadas arrecadam 0,5% do faturamento dos vendedores nacionais, sem incluir o imposto sobre valor agregado e o imposto sobre vendas de bens de luxo no cálculo.

Faturamento é a receita das vendas antes da dedução das despesas da empresa. Na prática, a mudança para o vendedor é que o marketplace passa a cuidar da arrecadação do imposto de renda correspondente, em vez de deixar essa etapa inteiramente a cargo do comerciante.

Bimo citou Shopee, Tokopedia, Blibli e Lazada como os quatro marketplaces designados para arrecadar o imposto. Essa lista é mais específica do que a referência mais ampla de Hashim a bancos, empresas de fintech e grupos empresariais como a GoTo.

A DJP afirma que o mecanismo dos marketplaces muda a forma de arrecadação do imposto de renda dos comerciantes. Bimo também disse que ele não cria uma nova categoria de imposto nem altera a alíquota do imposto sobre valor agregado.

Pessoas físicas com faturamento anual de até Rp500 milhões podem obter isenção da retenção pelo marketplace se apresentarem a declaração exigida pelas regras. Essa documentação é importante para os pequenos vendedores: a isenção depende tanto do limite de faturamento quanto da entrega da declaração necessária.

Como se enquadram as transações digitais estrangeiras

SPP-TDLN é a sigla, em indonésio, para um sistema de arrecadação de impostos sobre transações digitais estrangeiras. Seu foco é o imposto sobre valor agregado, comumente chamado de IVA, e não o imposto de renda arrecadado dos vendedores nacionais por marketplaces.

O IVA é um imposto cobrado sobre compras tributáveis. O imposto de renda incide sobre os rendimentos de uma pessoa ou empresa. Um banco ou uma plataforma pode atuar como ponto de arrecadação em qualquer um dos mecanismos, mas os impostos em questão incidem sobre coisas diferentes.

Bimo afirmou, em 15 de outubro, que a DJP havia se reunido com 30 possíveis participantes entre bancos e empresas de fintech e dado a eles até novembro para se preparar. O trabalho inclui deixar a infraestrutura e os sistemas de pagamento prontos para realizar a arrecadação.

A DJP está coordenando as ações com a Autoridade de Serviços Financeiros, ou OJK, e o Banco da Indonésia. Os preparativos também incluem a integração com redes internacionais de pagamento, entre elas Mastercard e Visa. Um emissor de meios de pagamento é a instituição que fornece um instrumento de pagamento, como um cartão, ao cliente.

O número final de emissores de meios de pagamento que serão formalmente designados, a cobertura completa das transações e as regras operacionais detalhadas para a ampliação prevista para novembro não foram especificados no anúncio. Bimo condicionou as designações à prontidão da infraestrutura e dos sistemas de cada instituição.

Transações iniciais dão dimensão do desafio

A DJP registrou 5,5 milhões de transações entre 25 de setembro e 11 de outubro, durante a fase inicial de operação do SPP-TDLN. O valor das transações potencialmente tributáveis foi de aproximadamente Rp10 trilhões.

Considerando uma alíquota hipotética de IVA de 11%, Bimo estimou em Rp1,1 trilhão o potencial de arrecadação associado. O cálculo é direto: 11% de Rp10 trilhões equivale a Rp1,1 trilhão.

Bimo descreveu esses números como provisórios, enquanto o sistema era estabilizado e mais plataformas se preparavam para participar. O valor de Rp10 trilhões se refere ao volume das transações; os Rp1,1 trilhão correspondem à estimativa do imposto associado a esse valor, e não a dinheiro já confirmado como recebido pelo Tesouro.

Até o fim de setembro, cinco plataformas bancárias e uma plataforma de fintech já operavam o mecanismo. A participação delas dá à DJP um conjunto inicial de transações para avaliar enquanto prepara uma rede maior de arrecadadores.

Para as instituições participantes, o trabalho imediato é técnico e administrativo: conectar a infraestrutura de pagamentos aos processos de arrecadação e preparar a transferência dos impostos arrecadados. Para clientes e empresas, o impacto financeiro dependerá de quais transações se enquadram nas regras aplicáveis.

As datas por trás do anúncio de novembro

O programa de impostos digitais avançou em várias etapas, com a arrecadação do imposto de renda dos marketplaces e a do IVA sobre transações digitais estrangeiras seguindo caminhos paralelos.

• Fim de setembro de 2026: cinco plataformas bancárias e uma plataforma de fintech começaram a arrecadar por meio do SPP-TDLN.
• De 25 de setembro a 11 de outubro: a DJP registrou 5,5 milhões de transações, com aproximadamente Rp10 trilhões em valores potencialmente tributáveis.
• 1º de outubro: Bimo afirmou que Shopee, Tokopedia, Blibli e Lazada começaram a arrecadar o imposto de renda do Artigo 22 sobre transações em marketplaces.
• 15 de outubro: Bimo discutiu os preparativos com 30 possíveis participantes entre bancos e empresas de fintech e deu a eles até novembro para se preparar.
• 29 de outubro: Hashim anunciou a ampliação a partir de 9 de novembro durante a reunião nacional de liderança da Kadin, em Jacarta.
• 9 de novembro: data definida por Hashim para a ampliação da arrecadação de impostos digitais envolvendo bancos, empresas de fintech e plataformas online.

Hashim também afirmou que o governo havia tomado medidas por meio de um regulamento presidencial para lidar com a arrecadação de receitas. Suas declarações situaram o programa digital em um esforço mais amplo para aprimorar a administração tributária e aduaneira.

Por que Hashim quer elevar a arrecadação a 18% do PIB

O argumento central de Hashim é que a Indonésia arrecada pouco em receitas governamentais em relação ao tamanho de sua economia. Ele estimou que a arrecadação total, incluindo impostos, tributos especiais e receitas não tributárias, corresponde a cerca de 12% do PIB.

O PIB mede o valor dos bens e serviços produzidos em uma economia. Uma proporção de arrecadação de 12% significa que o governo recebe cerca de Rp12 para cada Rp100 de produção econômica. Hashim quer elevar esse número para Rp18.

Com base em um PIB registrado de Rp25.000 trilhões, a conta por trás da meta é expressiva. Uma arrecadação equivalente a 12% seria de Rp3.000 trilhões, enquanto 18% corresponderia a Rp4.500 trilhões. A diferença é de Rp1.500 trilhões por ano.

Isso representa um aumento de seis pontos percentuais na proporção da arrecadação e um crescimento de 50% nas receitas em relação ao valor inicial, se o PIB permanecer igual. Hashim apresentou esse cálculo como o potencial de arrecadação do país.

Como parâmetro de comparação, ele citou o Camboja, cuja proporção de arrecadação, segundo ele, é de 18%. Também mencionou a Índia, com 20%, e o Vietnã, com 23%. Esses números foram apresentados por Hashim para sustentar sua meta.

Hashim, que também atua como enviado especial do presidente Prabowo Subianto para clima e energia, afirmou que a Indonésia deveria alcançar o nível do Camboja em dois a três anos. Seu argumento atribui a responsabilidade à melhoria da arrecadação pelas autoridades fiscais e aduaneiras, e não à falta de atividade econômica.

A economia de Rp10.000 trilhões fora dos registros

Hashim estimou que cerca de Rp10.000 trilhões em atividade econômica ocorrem fora dos registros oficiais e do alcance da arrecadação de impostos. Ele atribuiu ao Banco Mundial uma estimativa de que entre 35% e 40% da atividade econômica não é registrada.

Seus exemplos foram serviços comuns: um barbeiro que atende em seu apartamento, um profissional de massagem que recebe o pagamento diretamente, barracas de comida e salões de beleza. Ele descreveu pagamentos em dinheiro, sem recibos.

Hashim afirmou que essa atividade inclui trabalhos comuns e legais. O desafio, segundo ele, é a falta de registros das transações que ajudariam as autoridades a identificar a atividade econômica e aplicar as regras tributárias pertinentes.

Hashim afirmou que sistemas eletrônicos, tecnologia da informação e inteligência artificial serão usados para aprimorar a arrecadação com base na legislação vigente. Na prática, os registros de transações digitais podem fornecer às autoridades fiscais mais informações sobre os pagamentos processados pelas instituições participantes.

Seus exemplos explicam por que o governo está olhando além das empresas que já apresentam contas detalhadas. O plano busca incluir mais transações em um sistema de arrecadação por meio das instituições que processam pagamentos, enquanto as obrigações tributárias continuam regidas pelas normas aplicáveis.

Estimativa de Rp16 trilhões tem escopo mais restrito

Bimo estimou em cerca de Rp16 trilhões a arrecadação de impostos proveniente da atividade econômica digital, com potencial de crescimento de aproximadamente 50%. Ele descreveu a estimativa como cautelosa e afirmou que a arrecadação nos três anos anteriores havia ficado entre Rp8 trilhões e Rp12 trilhões.

As atividades que ele mencionou incluíam comércio digital, transações cambiais, criptoativos e investimentos. Ele apontou as políticas nacionais de comércio eletrônico e o SPP-TDLN como medidas que poderiam contribuir para aumentar a arrecadação.

A meta de Hashim de Rp1.500 trilhões representa um aumento muito mais amplo das receitas governamentais. A estimativa de Rp16 trilhões de Bimo diz respeito à atividade econômica digital. A diferença de escala é grande: Rp16 trilhões equivalem a aproximadamente 1,1% de Rp1.500 trilhões.

A arrecadação digital é, portanto, uma parte do programa de receitas descrito por Hashim. Para atingir a meta nacional, seria preciso elevar a arrecadação nos sistemas tributário, aduaneiro e de outras receitas governamentais, além de adotar as medidas digitais.

Os números de Bimo também mostram por que os totais de transações e as receitas governamentais precisam ser contabilizados separadamente. Um grande volume de pagamentos digitais gera receitas tributárias de acordo com a base de cálculo, a alíquota e as regras de arrecadação aplicáveis.

O que a busca por mais receitas pode significar para os gastos

Hashim relacionou o fortalecimento da arrecadação ao financiamento de prioridades do governo, incluindo o programa de refeições nutritivas gratuitas, conhecido como MBG, e as cooperativas de aldeias e bairros urbanos Merah Putih.

Ele estimou o déficit do orçamento público em aproximadamente Rp500 trilhões a Rp600 trilhões. Um déficit significa que os gastos do governo superam as receitas, criando uma diferença que precisa ser financiada.

Considerando o limite superior dessa faixa, uma receita adicional de Rp1.500 trilhões deixaria Rp900 trilhões após cobrir um déficit de Rp600 trilhões, supondo que os gastos e as demais condições permanecessem iguais. Hashim usou esse cálculo para defender que uma arrecadação mais eficiente poderia levar o orçamento ao superávit.

Hashim, falando como presidente do conselho consultivo da Kadin e enviado presidencial, rejeitou a ideia de que as finanças da Indonésia reflitam uma economia inerentemente fraca:

A Indonésia não é fraca.

Sua declaração significa "A Indonésia não é fraca." A solução que ele propõe é arrecadar mais das receitas que, em sua avaliação, a economia existente pode gerar, usando bancos, plataformas e sistemas digitais como canais de arrecadação.

O próximo marco prático é 9 de novembro, após o período de preparação concedido por Bimo às instituições participantes. Para os vendedores já abrangidos pela arrecadação dos marketplaces, uma questão imediata à parte é verificar as regras tributárias aplicáveis e, quando houver direito, apresentar a declaração para obter a isenção destinada a pequenos vendedores.

Principais pontos

• Hashim Djojohadikusumo anunciou a ampliação da arrecadação de impostos digitais a partir de 9 de novembro de 2026, envolvendo bancos, empresas de fintech e plataformas online.
• Segundo a DJP, Shopee, Tokopedia, Blibli e Lazada começaram a arrecadar imposto de renda dos vendedores em marketplaces em 1º de outubro.
• A alíquota aplicada pelos marketplaces é de 0,5% do faturamento dos vendedores nacionais, sem incluir o IVA e o imposto sobre vendas de bens de luxo no cálculo.
• Pessoas físicas com faturamento anual de até Rp500 milhões podem se qualificar para a isenção se apresentarem a declaração exigida.
• O SPP-TDLN abrange o IVA sobre transações digitais estrangeiras. Os primeiros dados mostraram Rp10 trilhões em transações potencialmente tributáveis e um potencial estimado de arrecadação de Rp1,1 trilhão.
• Hashim quer elevar a arrecadação total do governo de 12% para 18% do PIB em dois a três anos, o que, com base no valor de PIB que apresentou, representa mais Rp1.500 trilhões por ano.
• A estimativa de aproximadamente Rp16 trilhões em impostos digitais de Bimo abrange um conjunto de receitas mais restrito do que a meta nacional de arrecadação de Hashim.