Economia digital do Vietnã impulsiona arrecadação de impostos

Arrecadação recorde de impostos digitais mostra aceleração

O Vietnã está arrecadando muito mais impostos da economia digital, que cresce rapidamente, e o ritmo está se acelerando. Nos primeiros oito meses de 2025, o Departamento Geral de Tributação informou uma receita de quase 135 trilhões de VND, cerca de 5 bilhões de USD, para o orçamento estatal, proveniente do comércio eletrônico e de outras atividades digitais. O total representa alta de 63 por cento em relação ao mesmo período do ano anterior e reflete tanto o maior volume de transações online quanto uma administração tributária mais rigorosa e moderna. A composição da arrecadação é ampla. Organizações nacionais contribuíram com mais de 121 trilhões de VND, 170 fornecedores estrangeiros pagaram 8,71 trilhões de VND, e 918.000 famílias e pessoas físicas contribuíram com quase 1,78 trilhão de VND. Outras 156.000 famílias e pessoas físicas usaram o Portal de Informações Eletrônicas para declarar e pagar 2,04 trilhões de VND. Lançado em 2022, o portal mudou a forma como fornecedores estrangeiros que vendem no Vietnã sem presença legal no país cumprem suas obrigações.

Os pagamentos de fornecedores estrangeiros aumentam a cada ano desde a abertura do portal online. As autoridades informaram arrecadação de 1,85 trilhão de VND em 2022, 6,89 trilhões de VND em 2023, 8,69 trilhões de VND em 2024 e 8,71 trilhões de VND somente nos primeiros oito meses de 2025, alta de 40 por cento em relação ao mesmo período de 2024. O rápido crescimento coincide com regras mais claras para transações transfronteiriças e com o processo mais simples de registro e declaração eletrônicos para empresas sem estabelecimento permanente no país. Uma mudança de política em meados de 2025, que elevou de 5 por cento para 10 por cento o imposto sobre valor agregado cobrado de fornecedores estrangeiros, mantendo o imposto de renda corporativo em 5 por cento, deve aumentar ainda mais a arrecadação.

A mudança de política ocorre em meio à expansão da economia digital do Vietnã. Uma estimativa avaliou o setor em 30 bilhões de USD em 2023, com previsão de chegar a 45 bilhões de USD em 2025. O comércio eletrônico é o principal segmento, enquanto viagens online, mídia, transporte por aplicativo e entrega de comida também ampliam o mercado. Os dados tributários mais recentes mostram a rapidez com que esse crescimento se converte em receita para o orçamento estatal. Os primeiros dados de 2025 já apontavam essa tendência: o Ministério das Finanças informou a arrecadação de 74,4 trilhões de VND nos primeiros cinco meses, alta de 55 por cento em relação ao ano anterior. O total de oito meses reforça essa tendência e evidencia uma mudança na forma como o Vietnã administra a tributação dos serviços digitais e dos vendedores online.

O que impulsiona o aumento da arrecadação?

Três fatores atuam em conjunto. O primeiro é uma base maior e mais diversificada de comércio online. O segundo é uma estrutura de políticas que inclui empresas digitais nacionais e estrangeiras na rede tributária por meio de regras claras e sistemas eletrônicos. O terceiro é o reforço da fiscalização, aliado a dados melhores, incluindo integração com plataformas, bancos e intermediários de pagamento.

Impulso da economia digital

Os serviços digitais já fazem parte do dia a dia no Vietnã. Consumidores compram em aplicativos de marketplace, pequenos vendedores chegam aos clientes pelas redes sociais e empresas usam softwares em nuvem, publicidade online e plataformas de conteúdo digital. Uma classe média em expansão e o alto uso da internet móvel mantêm o volume de transações em alta. Estudos indicam que a economia digital do Vietnã movimentou cerca de 30 bilhões de USD em 2023 e pode chegar a 45 bilhões de USD até 2025, tendo o comércio eletrônico como principal motor. Mais atividade gera mais fatos geradores de impostos, de comissões de plataformas a serviços de publicidade e conteúdo por assinatura.

Estrutura regulatória criada a partir de 2019

O Vietnã atualizou seu marco legal para tratar do comércio digital transfronteiriço. A Lei de Administração Tributária nº 38/2019 e normas complementares, como a Circular nº 80/2021, exigem que fornecedores estrangeiros sem estabelecimento permanente no Vietnã se registrem, declarem e paguem impostos ao vender serviços ou bens digitais a clientes vietnamitas. Não há limite mínimo de receita para o registro de fornecedores estrangeiros. As autoridades usam informações de pagamento, endereços e dados de acesso, como o código do país do cartão SIM ou a localização do IP, para determinar se o cliente está no Vietnã. Se um fornecedor estrangeiro não cumprir as regras, bancos e prestadores de serviços de pagamento podem ser instruídos a reter ou informar pagamentos, e parceiros comerciais vietnamitas devem fazer a retenção em operações entre empresas.

O lançamento do Portal de Informações Eletrônicas em 2022 deu aos fornecedores estrangeiros uma forma direta de se registrar, declarar e pagar online. Desde o lançamento, o portal viabilizou quase 26,15 trilhões de VND em impostos de fornecedores estrangeiros. Paralelamente, a Lei do IVA de 2024 do Vietnã, em vigor desde 1º de julho de 2024, ampliou as obrigações dos fornecedores estrangeiros e operadores de plataformas e elevou para 200 milhões de VND o limite anual de faturamento para que famílias empresárias passem a ser responsáveis pelo pagamento do IVA, aliviando a pressão sobre os menores vendedores. As repartições tributárias locais também lançaram o eTax Mobile e ampliaram o uso de notas fiscais eletrônicas para simplificar os pagamentos eletrônicos de pessoas físicas e microempresas.

Novas regras de julho de 2025 redefinem a responsabilidade das plataformas

Uma mudança importante entrou em vigor em 1º de julho de 2025. O Decreto nº 117/2025 torna os operadores de plataformas, nacionais e estrangeiros, responsáveis pela retenção dos impostos incidentes sobre transações realizadas em seus sistemas. A medida busca simplificar o cumprimento das obrigações para milhões de pequenos vendedores e concentrar a arrecadação em um número reduzido de grandes intermediários.

De acordo com o decreto, as plataformas devem reter e recolher o imposto sobre valor agregado relativo às transações de vendedores residentes e não residentes. Também devem reter e recolher o imposto de renda de pessoas físicas em nome de indivíduos não residentes. Se uma plataforma não puder determinar a receita de um vendedor com base nas transações concluídas, deverá aplicar, como alternativa, a maior alíquota de dedução aplicável. As declarações e os pagamentos são mensais, o que encurta o ciclo de prestação de contas e permite que as autoridades tributárias acompanhem continuamente a atividade.

O que vendedores e plataformas precisam fazer

As plataformas precisam implementar módulos de retenção por transação, conciliar pagamentos e enviar declarações mensais à autoridade tributária. Também precisarão de processos robustos de integração de novos usuários e de Conheça Seu Cliente para identificar corretamente a situação e a localização dos vendedores. Famílias e pessoas físicas que vendem por meio de plataformas devem esperar a retenção de impostos quando um pedido for confirmado e o pagamento concluído, e depois conciliar os valores com suas obrigações anuais. Muitos vendedores se beneficiarão das notas fiscais eletrônicas emitidas pelas plataformas. Para fornecedores estrangeiros que recebem diretamente pagamentos de consumidores vietnamitas, o Portal de Informações Eletrônicas continua sendo o canal para registro e declaração.

• Registrar ou confirmar as contas fiscais dos vendedores e integrar a entrada na plataforma às verificações de identidade
• Associar cada transação à alíquota correta e fazer a retenção no momento da liquidação
• Enviar declarações mensais de IVA e imposto de renda de pessoas físicas e recolher os valores retidos
• Manter dados de transações e notas fiscais para respaldar auditorias e responder a consultas de clientes

Fornecedores estrangeiros estão pagando mais

Antes, era difícil alcançar fornecedores estrangeiros de serviços digitais porque eles não tinham presença física fixa no Vietnã. Essa lacuna diminuiu. Desde 2022, grandes plataformas e prestadores de serviços se registraram e passaram a pagar pelo portal. O número de fornecedores estrangeiros registrados chegou a 170 em agosto de 2025, ante 158 informados no início de junho. Os pagamentos desse grupo passaram de 1,85 trilhão de VND em 2022 para 6,89 trilhões de VND em 2023 e 8,69 trilhões de VND em 2024. Somente nos primeiros oito meses de 2025, chegaram a 8,71 trilhões de VND.

Os impostos incluídos nos preços foram alterados. Para muitos serviços digitais, o Vietnã historicamente aplicou uma fórmula de imposto sobre empreiteiros estrangeiros que combina IVA e imposto de renda corporativo. A partir de 1º de julho de 2025, a alíquota do IVA para fornecedores estrangeiros passou de 5 por cento para 10 por cento, enquanto a parcela referente ao imposto de renda corporativo permaneceu em 5 por cento. A mudança busca nivelar as condições entre fornecedores nacionais e estrangeiros que vendem a clientes vietnamitas. Alguns serviços podem ajustar os preços ou a cobrança para refletir a mudança, e alguns fornecedores podem reformular as notas fiscais para discriminar o IVA. A medida também alinha a alíquota do IVA de muitos serviços digitais à alíquota padrão aplicada no Vietnã, aumentando a consistência.

Por que o aumento do IVA é importante

O IVA é um imposto sobre o consumo. Ele é cobrado em cada etapa da cadeia de fornecimento e geralmente é pago pelo consumidor final. Quando um fornecedor estrangeiro de serviços digitais cobra de consumidores vietnamitas, o IVA precisa ser contabilizado mesmo que o fornecedor não tenha escritório no país. Uma alíquota uniforme de 10 por cento de IVA para fornecedores estrangeiros reduz a arbitragem entre vendedores locais e estrangeiros. Também simplifica o cumprimento das obrigações para plataformas que, de outro modo, teriam de administrar várias alíquotas reduzidas. Muitos países seguiram esse caminho ao aplicar IVA ou GST a serviços digitais transfronteiriços prestados a usuários locais.

Fiscalização e ferramentas de dados reforçam o cumprimento das regras

O reforço da fiscalização contribuiu para o aumento da arrecadação. Nos primeiros oito meses de 2025, as autoridades tributárias recuperaram mais de 759 bilhões de VND em impostos atrasados de 2.734 empresas e 872 famílias e empresas individuais. No início do ano, fiscalizações de 164.661 contribuintes já haviam resultado em centenas de bilhões de dong em cobranças retroativas de empresas e vendedores individuais. Auditores usam dados de notas fiscais eletrônicas, registros de transações das plataformas e informações bancárias para identificar declarações de receita inferiores às reais e comparar pagamentos com a receita declarada.

As autoridades tributárias também estão ampliando sua capacidade. Guias de orientação para famílias empresárias explicam como declarar e pagar eletronicamente. O aplicativo eTax Mobile permite configurar contas, enviar declarações e fazer pagamentos pelo celular. Os sistemas técnicos estão sendo aprimorados para lidar com mais acessos e agilizar as conciliações. As autoridades afirmaram que usarão análise de dados e inteligência artificial para detectar padrões anormais, sinalizar erros recorrentes e concentrar a fiscalização em casos de alto risco. Bancos e intermediários de pagamento fazem parte da cadeia de controle e podem ser solicitados a reter ou informar pagamentos a fornecedores estrangeiros que não cumprem as regras.

Como o Vietnã se compara aos países da ASEAN

O Vietnã é frequentemente apontado como pioneiro no Sudeste Asiático na tributação de serviços digitais estrangeiros por meio de um portal específico e, desde julho de 2025, da retenção feita pelas plataformas. A abordagem se baseia no IVA e nas regras existentes de imposto de renda, em vez de criar um imposto separado sobre serviços digitais. Isso mantém o sistema mais próximo dos modelos padrão de tributação indireta usados em muitas jurisdições e evita disputas comerciais associadas a impostos específicos sobre serviços digitais.

Os países da região seguem caminhos variados. A Indonésia informou cerca de 1,75 bilhão de USD em receita tributária de seu setor de economia digital entre 2022 e agosto de 2024. O total inclui IVA arrecadado no comércio eletrônico, impostos sobre negociação de criptomoedas, empréstimos entre pessoas e tributos relacionados a compras públicas. O total vietnamita dos oito primeiros meses de 2025 é maior, embora as categorias sejam diferentes e incluam uma parcela muito expressiva proveniente de organizações nacionais. A comparação não é direta, mas a tendência na região é clara. Os governos estão aplicando IVA a serviços digitais transfronteiriços e introduzindo obrigações para as plataformas a fim de aumentar o cumprimento das regras.

Reforma global continua indefinida

As negociações internacionais no âmbito do Pilar Um do BEPS 2.0 da OCDE perderam ritmo, e a moratória anterior sobre impostos unilaterais sobre serviços digitais chegou ao fim em vários lugares. Alguns países estão retomando ou ampliando esses impostos. A tendência aumenta a complexidade para plataformas multinacionais e fornecedores de conteúdo. A abordagem do Vietnã se apoia no IVA e na retenção pelas plataformas, combinados com regras de imposto de renda corporativo para empreiteiros estrangeiros, o que reduz o risco de dupla tributação associado a impostos específicos sobre serviços digitais. Ainda assim, as empresas precisam ficar atentas a possíveis sobreposições ao prestar serviços auxiliares ou combinar ofertas em diferentes jurisdições.

O que isso significa para empresas e consumidores

Para os vendedores nacionais do comércio eletrônico, o cumprimento das regras será mais automático. As plataformas reterão o IVA e, quando exigido, o imposto de renda de pessoas físicas no momento do pagamento. Muitos pequenos vendedores ficarão abaixo do limite elevado de 200 milhões de VND para a incidência do IVA, mas aqueles que superarem esse valor devem manter os registros atualizados e conciliar os dados com os extratos mensais emitidos pelas plataformas. Vendedores que atuam em várias plataformas precisam acompanhar corretamente a receita total e os créditos tributários.

Fornecedores estrangeiros devem confirmar o registro no Portal de Informações Eletrônicas, obter um número de identificação fiscal e enviar as declarações dentro do prazo. Também devem revisar preços e notas fiscais por causa do aumento do IVA que entrou em vigor em 1º de julho de 2025. Quando os serviços forem vendidos a empresas vietnamitas, as entidades locais poderão ser responsáveis pela retenção. Os fluxos de pagamento devem ser estruturados para garantir que a parte correta contabilize o IVA e o imposto de renda corporativo.

Os operadores de plataformas têm a maior carga operacional. Precisam de sistemas que classifiquem corretamente os vendedores como residentes ou não residentes, associem cada transação à base de cálculo apropriada do IVA, calculem o imposto de renda de pessoas físicas para indivíduos não residentes quando aplicável e façam o recolhimento mensal. Também precisam de procedimentos claros para os casos em que não seja possível determinar a receita por transação, já que o decreto exige a aplicação da maior alíquota de dedução nessas situações. A retenção de dados, os registros de auditoria e os processos de atendimento ao cliente são essenciais.

Os consumidores podem notar alguns reajustes nos preços de assinaturas digitais ou serviços de publicidade relacionados à alíquota mais alta de IVA para fornecedores estrangeiros. A mudança busca criar neutralidade tributária entre vendedores nacionais e estrangeiros e promover um mercado justo. Com o tempo, regras consistentes e a retenção pelas plataformas tendem a reduzir a confusão e a carga administrativa para os microvendedores.

Medidas práticas para cumprir as regras

• Registrar-se no Portal de Informações Eletrônicas e manter as credenciais ativas
• Revisar contratos e preços para refletir o IVA de 10 por cento sobre serviços digitais fornecidos do exterior
• Integrar sistemas de faturamento e pagamento aos dados das plataformas ou dos bancos para fazer a conciliação mensal
• Usar o eTax Mobile ou o portal da autoridade tributária para declarar e pagar dentro do prazo
• Manter registros dos impostos por transação, das notas fiscais e dos extratos das plataformas para respaldar auditorias

Riscos e desafios potenciais

Os custos de cumprimento das regras para as plataformas vão aumentar à medida que assumirem a retenção de impostos e as declarações mensais de milhões de transações. O compartilhamento de dados entre plataformas, bancos e autoridades tributárias precisa estar de acordo com as regras de privacidade. Famílias empresárias que vendem pelas redes sociais precisam de orientações claras sobre quando a retenção se aplica e como conciliar os valores. Fornecedores estrangeiros que vendem tanto a consumidores quanto a empresas precisam administrar regras diferentes para vendas entre empresas e consumidores e entre empresas, além de acompanhar as listas de fornecedores registrados divulgadas pelas autoridades.

A nova estrutura reduzirá as lacunas, mas ainda podem surgir disputas sobre a classificação correta dos serviços, a localização dos clientes ou o momento de incidência dos impostos. As empresas devem documentar suas interpretações, manter comprovantes da localização dos clientes e estar preparadas para respaldar as declarações durante fiscalizações. Fornecedores transfronteiriços também precisam acompanhar mudanças em outros mercados que possam gerar obrigações tributárias sobrepostas. A dependência do Vietnã em relação ao IVA e à retenção, em vez de um imposto específico sobre serviços digitais, ajuda a limitar esses riscos, mas não os elimina por completo.

Leitores que queiram acompanhar atualizações oficiais podem consultar os comunicados do Departamento Geral de Tributação e do Ministério das Finanças. Reportagens recentes com dados oficiais estão disponíveis no VietnamPlus e no Vietnam News. Resumos jurídicos do decreto de julho de 2025 sobre a retenção pelas plataformas podem ser encontrados em publicações especializadas em tributação. Empresas de consultoria e análises jurídicas também oferecem informações sobre a Lei do IVA de 2024 e as obrigações dos fornecedores estrangeiros.

Veja: a reportagem do VietnamPlus sobre os resultados tributários dos oito primeiros meses de 2025 em VietnamPlus. Um resumo do decreto sobre retenção pelas plataformas está disponível em Global VAT Compliance. O contexto da estrutura tributária digital do Vietnã é discutido em International Economics.

Principais pontos

• O Vietnã arrecadou quase 135 trilhões de VND, cerca de 5 bilhões de USD, com o comércio eletrônico e a economia digital nos primeiros oito meses de 2025, alta de 63 por cento em relação ao ano anterior
• Organizações nacionais contribuíram com mais de 121 trilhões de VND, 170 fornecedores estrangeiros pagaram 8,71 trilhões de VND, e 918.000 famílias e pessoas físicas contribuíram com quase 1,78 trilhão de VND
• Desde o lançamento do Portal de Informações Eletrônicas, em 2022, fornecedores estrangeiros pagaram quase 26,15 trilhões de VND em impostos
• O IVA para fornecedores estrangeiros subiu de 5 por cento para 10 por cento em 1º de julho de 2025, enquanto o imposto de renda corporativo desses serviços permanece em 5 por cento
• O Decreto nº 117/2025 exige que plataformas digitais retenham o IVA e o imposto de renda de pessoas físicas e façam o recolhimento mensal
• As autoridades tributárias recuperaram mais de 759 bilhões de VND em impostos atrasados nos primeiros oito meses de 2025 e estão usando dados eletrônicos, notas fiscais eletrônicas e ferramentas de análise para reforçar o cumprimento das regras
• A abordagem do Vietnã se baseia no IVA e na retenção pelas plataformas, e não em um imposto específico sobre serviços digitais, posicionando o país como líder regional na tributação digital transfronteiriça