Reforma tributária do Vietnã em 2026: ambição, mudanças profundas e o futuro das pequenas empresas

A revolução tributária do Vietnã: uma nova era para os negócios e a economia

O Vietnã está prestes a implementar sua reforma tributária mais abrangente em décadas. A partir de janeiro de 2026, o país extinguirá o antigo regime de tributação por valor fixo para pequenos negócios, exigindo que todas as empresas registradas — por menores que sejam — adotem um regime tributário formal baseado em declarações. Essa mudança profunda faz parte de uma ampla reformulação econômica destinada a modernizar a economia vietnamita, aumentar a arrecadação estatal e impulsionar o país rumo à ambição de se tornar a próxima “economia tigre” da Ásia até 2045.

Para milhões de pequenos empresários, porém, a reforma traz incertezas, novos custos e o desafio de lidar com um sistema tributário mais complexo. A visão do governo é ambiciosa: criar um sistema tributário mais justo, transparente e competitivo globalmente, que apoie a iniciativa privada e financie a infraestrutura e as necessidades sociais do Vietnã. Mas, com a aproximação do prazo, permanece a questão: o Vietnã conseguirá conciliar suas metas ambiciosas com a realidade dos menores empreendedores?

Por que o Vietnã está reformulando seu sistema tributário?

A transformação econômica do Vietnã desde os anos 1980 é extraordinária. Antes um dos países mais pobres do mundo, tornou-se uma potência manufatureira e tirou milhões de pessoas da pobreza. Mas, com a desaceleração do crescimento impulsionado pelas exportações e diante de novos desafios — envelhecimento da população, riscos climáticos e obstáculos ao comércio global —, os líderes vietnamitas apostam na iniciativa privada e em reformas institucionais para sustentar o crescimento.

No centro dessa estratégia está a Resolução 68, aprovada pelo Partido Comunista em maio de 2025. A resolução define as empresas privadas como a “força motriz mais importante” da economia e busca colocar as empresas locais em posição de destaque em relação às estatais e estrangeiras. Ela promete desregulamentação, melhor acesso a capital e proteção jurídica aos direitos de propriedade e à concorrência justa. Também prevê um aumento substancial da arrecadação tributária para financiar infraestrutura, seguridade social e adaptação climática.

A relação entre impostos e PIB do Vietnã caiu nos últimos anos, chegando a apenas 16,8% em 2023 — bem abaixo da média da Ásia-Pacífico, de 19,5%, e distante dos 33% da OCDE. Com a dívida pública limitada e os gastos prestes a disparar (somente os investimentos em infraestrutura devem crescer quase 40%, chegando a US$ 36 bilhões em 2025), o governo precisa encontrar novas formas de reforçar os cofres públicos. A reforma tributária é vista como essencial tanto para aumentar a arrecadação quanto para combater a corrupção em repartições fiscais notoriamente pouco transparentes.

Do valor fixo à declaração: o que vai mudar?

Durante décadas, a maioria dos 2 milhões de negócios familiares do Vietnã pagou impostos por meio de um regime simplificado de valor fixo. Os tributos eram calculados com base em receitas estimadas, muitas vezes definidas em negociações informais com fiscais locais. O sistema era simples, mas sujeito à subdeclaração, ao favorecimento e à corrupção. No início de 2025, apenas cerca de 6 mil empresas haviam adotado o regime mais rigoroso baseado em declarações.

A partir de janeiro de 2026, o regime de valor fixo será extinto. Todas as empresas registradas — independentemente do porte — deverão adotar o regime de declaração, que exige contabilidade detalhada, escrituração formal e entrega regular de declarações fiscais. O governo argumenta que isso nivelará as condições de concorrência, garantirá que todos paguem sua parte justa e apoiará o crescimento de um setor privado moderno e competitivo.

Para os pequenos empresários, porém, a transição é desafiadora. Muitos terão de arcar com impostos mais altos, comprar caixas registradoras e programas de contabilidade e treinar funcionários para cumprir as novas regras. A reforma chega enquanto muitos setores ainda se recuperam da pandemia de COVID-19 e lidam com incertezas no comércio global, como as tarifas recentemente impostas pelos Estados Unidos a produtos vietnamitas.

Principais elementos da reforma tributária de 2026

A reforma tributária de 2026 não se limita à extinção do regime de valor fixo. Ela faz parte de um pacote abrangente de mudanças que afeta o imposto sobre valor agregado (IVA), o imposto de renda corporativo, o imposto sobre consumo especial e o imposto de renda da pessoa física. As medidas buscam promover justiça, eficiência e transparência, além de alinhar o sistema tributário vietnamita aos padrões internacionais.

Imposto sobre valor agregado (IVA): alívio e complexidade

A Assembleia Nacional do Vietnã prorrogou até o fim de 2026 a redução de 2% do IVA para a maioria dos bens e serviços, baixando a alíquota padrão de 10% para 8%. A medida, introduzida inicialmente em 2024, busca apoiar as empresas, estimular o consumo e proteger a economia das incertezas globais. Estima-se que a redução do IVA diminua a arrecadação estatal em mais de US$ 1 bilhão, mas as autoridades acreditam que ela ajudará a estabilizar a produção, criar empregos e melhorar o padrão de vida.

Ao mesmo tempo, novas regras do IVA exigem pagamentos por meios não monetários em todas as compras para que seja possível reivindicar créditos do imposto. A medida busca impedir o uso de notas fiscais falsas e reforçar a integridade tributária. O limite de faturamento para a incidência do IVA e do imposto de renda da pessoa física sobre negócios familiares foi duplicado: a partir de 2026, somente aqueles com renda anual superior a 200 milhões de dongs vietnamitas (cerca de US$ 8 mil) pagarão impostos. As plataformas de comércio eletrônico agora devem reter os tributos antes de transferir os pagamentos aos vendedores, garantindo tratamento igual entre empresas on-line e físicas.

Imposto de renda corporativo: incentivos mais rigorosos e padrões globais

A lei revisada do Imposto de Renda Corporativo (CIT), em vigor a partir de janeiro de 2026, mantém a alíquota padrão em 20%, mas estabelece critérios mais rigorosos para a concessão de incentivos fiscais. Subsidiárias e empresas coligadas a companhias que já recebem incentivos não poderão mais se qualificar automaticamente, o que limita a replicação de benefícios fiscais dentro de grupos empresariais. A lei também reforça as medidas contra abusos, alinhando o Vietnã aos padrões globais da OCDE sobre erosão da base tributária e transferência de lucros (BEPS).

Investidores estrangeiros e multinacionais deverão garantir que suas operações locais atendam aos novos requisitos de substância econômica e que seus acordos de preços de transferência sejam sólidos. Espera-se que as mudanças tornem o ambiente de investimentos do Vietnã mais transparente e competitivo, mas as empresas talvez precisem reavaliar suas estruturas societárias e estratégias de planejamento tributário.

Imposto sobre consumo especial: saúde, meio ambiente e conformidade

A lei atualizada do Imposto sobre Consumo Especial (SCT) do Vietnã, também em vigor a partir de 2026, amplia a lista de bens e serviços sujeitos ao tributo, incluindo cigarros, bebidas alcoólicas, cerveja, determinados veículos, aparelhos de ar-condicionado e bebidas adoçadas com açúcar. A lei busca promover hábitos de consumo mais saudáveis, apoiar a proteção ambiental e melhorar a gestão tributária. Está previsto o aumento das alíquotas do SCT para produtos como tabaco e bebidas alcoólicas, com isenções para bens usados na produção destinada à exportação ou em ações de ajuda em desastres.

A reforma do SCT busca tornar as regras mais claras e transparentes, com classificações detalhadas e aviso prévio sobre aumentos de impostos para ajudar as empresas a se planejarem. No entanto, os setores afetados por tributos mais altos — como os de bebidas alcoólicas e refrigerantes — terão de se adaptar, possivelmente reformulando produtos ou migrando para alternativas mais saudáveis.

Simplificação administrativa e transformação digital

Uma das principais prioridades do governo é reduzir o tempo e o custo de cumprimento das obrigações tributárias. Até 2026, as autoridades pretendem reduzir esses custos e prazos em 50% em relação a 2024, com todos os procedimentos administrativos elegíveis oferecidos integralmente como serviços públicos on-line. A administração tributária está sendo digitalizada: mais de 60% dos procedimentos já estão disponíveis on-line, e quase 90% das declarações foram enviadas eletronicamente em 2024.

A gestão dos tributos pessoais também está mudando. Os códigos fiscais serão substituídos por números de identificação pessoal de 12 dígitos, e os registros tributários serão vinculados a dados populacionais, previdenciários, de uso da terra e bancários para detectar riscos e fraudes com mais eficácia. O governo está incentivando as empresas a apresentar sugestões para aprimorar os procedimentos e reduzir exigências desnecessárias.

O impacto sobre os pequenos negócios: oportunidade ou sobrecarga?

Embora as reformas busquem criar um sistema tributário mais justo e eficiente, seu impacto sobre os pequenos negócios é profundo — e controverso. Para muitos, o fim do regime de valor fixo significa impostos mais altos, novos custos administrativos e a necessidade de dominar regras contábeis complexas. Vídeos de comerciantes aflitos viralizaram, e relatos indicam que até 80% das lojas em alguns mercados fecharam nos últimos meses, embora as autoridades contestem que as mudanças tributárias sejam a única causa.

Agora, os pequenos empresários precisam:

• Comprar caixas registradoras e programas de contabilidade
• Treinar a si próprios e os funcionários em escrituração contábil e cumprimento das obrigações fiscais
• Entregar declarações fiscais regularmente e manter registros detalhados das vendas
• Lidar com novos procedimentos para emitir notas fiscais e pagar o IVA

Alguns setores, ainda em recuperação da pandemia e sob pressão do comércio global, temem que as novas exigências os levem à falência. Outros receiam que o aumento da fiscalização e a digitalização os exponham a auditorias e penalidades mais frequentes, especialmente em um sistema marcado há muito tempo pela corrupção e pela busca de vantagens indevidas.

O governo, no entanto, argumenta que as reformas são necessárias para garantir uma concorrência justa e apoiar o crescimento de um setor privado moderno. Ao elevar o limite de renda para a incidência de impostos e ampliar as isenções de IVA, as autoridades esperam aliviar a carga sobre os menores negócios e, ao mesmo tempo, ampliar a base tributária entre empresas maiores e mais lucrativas.

Reforma administrativa: menos burocracia ou mais etapas?

Os líderes vietnamitas prometeram reduzir a burocracia e facilitar o cumprimento das obrigações tributárias. A digitalização dos procedimentos fiscais, a integração com bancos de dados nacionais e a migração para declarações feitas uma única vez buscam simplificar os processos. Até 2026, a meta é disponibilizar on-line 100% dos procedimentos elegíveis e reduzir em 50% o tempo e os custos de conformidade.

No entanto, o período de transição é desafiador. Muitas pequenas empresas não têm recursos ou experiência para se adaptar rapidamente. O governo está oferecendo treinamento e apoio, mas a dimensão da mudança — que afeta milhões de empresas — torna inevitáveis a confusão e a frustração no curto prazo.

Implicações econômicas e sociais mais amplas

A reforma tributária é apenas uma parte da transformação econômica mais ampla do Vietnã. O país aspira a integrar o grupo das economias tigre da Ásia até 2045, seguindo o caminho da Coreia do Sul, de Taiwan e de Singapura. Alcançar esse objetivo exige não apenas modernizar o sistema tributário, mas também investir em infraestrutura, tecnologia e capital humano.

O Vietnã está investindo pesadamente em trens de alta velocidade, energia renovável e infraestrutura digital. O governo também está ampliando a proteção social e elevando a idade de aposentadoria para enfrentar os desafios de uma população que envelhece rapidamente. A mudança climática representa uma ameaça urgente, com tufões e a elevação do nível do mar colocando em risco o crescimento e a redução da pobreza. O Banco Mundial alerta que o Vietnã poderá perder até 14,5% do PIB por ano até 2050 se não tomar medidas decisivas.

A iniciativa privada está agora no centro da estratégia de desenvolvimento do Vietnã. O governo pretende fomentar pelo menos 20 empresas privadas competitivas globalmente até 2030, oferecendo empréstimos mais acessíveis, prioridade em contratos governamentais e apoio à expansão internacional. Reformas institucionais — como a fusão de ministérios e a consolidação de províncias — estão em andamento para fortalecer as economias regionais e reduzir a burocracia.

Alinhamento internacional e ambiente de investimentos

As reformas tributárias do Vietnã também buscam alinhar o país aos padrões globais e atrair investimentos estrangeiros. A adoção do imposto mínimo global, regras mais rigorosas para preços de transferência e maior transparência pretendem tranquilizar os investidores internacionais e evitar a erosão da base tributária. O governo está aprendendo com os países vizinhos da ASEAN, adotando políticas de incentivo à pesquisa e ao desenvolvimento e apoiando setores de alta tecnologia, como semicondutores, inteligência artificial e energia verde.

Apesar desses esforços, ainda há desafios. O empresariado pede aplicação flexível das regras, uma abordagem de diálogo na imposição de penalidades e novas reduções dos encargos dos contribuintes. O sucesso das reformas dependerá de uma implementação eficaz e transparente e da capacidade do governo de conquistar a confiança de empresas e cidadãos.

Resumo

• A reforma tributária do Vietnã em 2026 extingue o regime de valor fixo e exige que todas as empresas adotem a entrega formal de declarações fiscais.
• As reformas fazem parte de uma estratégia econômica mais ampla para impulsionar a iniciativa privada, aumentar a arrecadação estatal e modernizar a economia.
• As principais mudanças incluem a redução de 2% do IVA, regras mais rigorosas para incentivos fiscais corporativos, a ampliação dos impostos sobre consumo especial e a digitalização da administração tributária.
• Os pequenos negócios enfrentarão custos mais altos de conformidade e novas exigências administrativas, o que gera preocupação com fechamentos e impactos econômicos.
• O governo pretende reduzir em 50% o tempo e os custos de cumprimento das obrigações fiscais até 2026, com todos os procedimentos tributários disponíveis on-line.
• A ambição mais ampla do Vietnã é se tornar a próxima economia tigre da Ásia até 2045, o que exigirá reformas contínuas, investimentos e resiliência climática.
• O sucesso dependerá de uma implementação justa e transparente e da capacidade de conciliar as necessidades de arrecadação estatal com a realidade dos pequenos negócios.